在职读研能抵个税吗：继续教育专项附加扣除怎么算

先看条文怎么写

在职读研的人常问一句：学费能不能抵个税？先看国务院《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）第八条的原文：

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

几个要点：

• 定额扣除：每月400元，按定额算，不看实际交了多少学费。
• 期限上限：同一学历（学位）继续教育最长48个月。
• 限于境内：国家税务总局对「境外接受的学历（学位）继续教育」的答复引的就是这一条——只有在中国境内接受的，才在这项扣除的范围内。

从哪个月算到哪个月

《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）第三条规定：学历（学位）继续教育的扣除，计算时间为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

按这个口径，学制越长，能扣的月数越多，但封顶48个月。

谁来扣、要填什么

**谁来扣。**暂行办法第九条写的是：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。条文给出「父母扣除」这个选项的范围是本科及以下。

**要填什么。**操作办法第十三条：接受学历（学位）继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息。也就是说，申报时要把入学时间、预计毕业时间和教育阶段填准。

在职读研怎么判断

以上是条文本身的规定。具体到在职攻读的研究生——比如非全日制研究生——在个税申报里是否按「学历（学位）继续教育」填报、教育阶段怎么选，本文不替税务机关下结论：以个人所得税App填报时的提示口径和主管税务机关的答复为准。拿不准时，向主管税务机关咨询。

另外，暂行办法第八条还规定了另一类：技能人员、专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年按3600元定额扣除，并要留存证书等资料备查。这和学历（学位）继续教育是两个口径，不要混填。

下一步

非全日制研究生的学习方式、学制与证书说明，可以在非全日制研究生页面查看。税收政策如有调整，以国务院、国家税务总局最新公布为准。

本文由 AI 辅助整理，报考条件、时间安排与费用等信息以浙江省教育考试院及各高校官方最新公布为准。